未按时提交申报税款的处罚措施是什么？

本文介绍了逾期申报税款的罚款规定以及从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件的备案要求。同时，纳税人、扣缴义务人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法与税收规定抵触时，需要依照相关规定计算应纳税款、代扣代缴和代收代缴税款。最后，未按照规定办理纳税申报和报送纳税资料的纳税人或扣缴义务人，将会被税务机关责令限期改正并处罚款。

法律分析

逾期申报税款由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。根据《税收征收管理法》第二十条从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关备案。纳税人、扣缴义务人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法与或者财政、税务主管部门有关税收的规定抵触的，依照或者财政、税务主管部门有关税收的规定计算应纳税款、代扣代缴和代收代缴税款。第六十二条纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

拓展延伸

未按时提交申报税款的罚款标准是多少？

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条规定，纳税人未按照规定期限办理纳税申报或者申报的税款逾期未缴的，由税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上10000元以下的罚款。因此，纳税人未按时提交申报税款的罚款标准为2000元以下或2000元以上10000元以下，具体罚款数额取决于情节的严重程度。

结语

逾期申报税款和未按规定报送纳税资料都会受到罚款的处罚，而财务、会计制度与税收规定相抵触也会导致应纳税款等计算错误。因此，纳税人应当遵守税收规定，及时申报税款并报送相关资料，否则将面临罚款等处罚。

法律依据

中华人民共和国税收征收管理法（2015修正）：第五章 法律责任 第六十七条 以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款一倍以上五倍以下的罚款。

中华人民共和国税收征收管理法（2015修正）：第三章 税款征收 第三十一条 纳税人、扣缴义务人按照法律、行规规定或者税务机关依照法律、行规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。

纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。

中华人民共和国税收征收管理法（2015修正）：第二章 税务管理 第二节 帐簿、凭证管理 第二十条 从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关备案。

纳税人、扣缴义务人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法与或者财政、税务主管部门有关税收的规定抵触的，依照或者财政、税务主管部门有关税收的规定计算应纳税款、代扣代缴和代收代缴税款。