应句话包括两层意思，一是结转本月未交；二是转出多交。在账务处理上也不相同：1.月份终了，企业应将当月发生的应交未交税额自“应交税费—应交”科目转入到“应交税费—未交”科目。转入未交时分录如下借：应交税费—应交（转出未交）贷：应交税费—未交交税时：借：应交税费-未交贷：现金或银行存款。
若应交是借方余额怎么办？
借：应交税费-应交-进项税额贷：应交税费-应交-销项税额应交税费-应交-转出未交因为应交税费-应交这个科目期末要结平到应交税费-未交，不留余额，这个图片解释了是面对两种不同情形的结平方法，第一个分录下个月缴纳时分录：借：应交税费-未交贷：银行存款；第二个分录是因为本月缴纳本月时的分录是，借：应交税费-应交（已交税金）贷：银行存款，文中说了有多交税款，所以应交税费-应交会有借方余额，此时需要通过第二个分录来把多交的转出去，使应交税费-应交科目结平没有余额。
总结一般存在贷方发生额的科目有：“应交税费——应交（销项税额）”、“应交税费——应交（出口退税）”、“应交税费——应交（进项税额转出）...
法律依据：
《中华人民共和国暂行条例》
第纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的额，为进项税额。
下列进项税额准予从销项税额中抵扣：
（一）从销售方取得的专用上注明的额。
（二）从海关取得的海关进口专用缴款书上注明的额。
（三）购进农产品，除取得专用或者海关进口专用缴款书外，按照农产品收购或者销售上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额，另有规定的除外。进项税额计算公式：进项税额=买价乘扣除率
（四）自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的额。
准予抵扣的项目和扣除率的调整，由决定。
