年末时，应交税费-应交如为贷方余额:
借：应交税费-应交(转出未交)
贷：应交税费-未交
应交税费-应交如为借方余额：
借：应交税费-未交
贷：应交税费-应交(转出多交)
将应交税金-未交的余额结转到下年，在次年1月份可将应交税金-应交的借方余额(即留抵税额)转入应交税金-应交(进项税额)
借：应交税金-应交(进项税额)
贷：应交税金-未交
应交税金-未交的贷方余额在交纳后做：
借：应交税金-未交
贷：银行存款
应交增
应交是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写.应注意的是,如果一般纳税人企业进项税大于销项税,致使应交税金出现负数时,该项一律填零,不填负数。
应交=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税
法律依据：
《中华人民共和国暂行条例》
第四条 除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产（以下统称应税销售行为），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：
应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额
当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。
第五条 纳税人发生应税销售行为，按照销售额和本条例第二条规定的税率计算收取的额，为销项税额。销项税额计算公式：
销项税额＝销售额×税率
